Author: Fraslaptop

Zap. št. | PRILOGA Postavka | Povezava z drugimi zaporednimi številkami
1. | PRIHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih, od tega: |

1.1.

Dohodki, od katerih je bil odtegnjen davek na viru, vključno z davčnim odtegljajem

EVIDENČNO – DEL zap. 1

18.

21.

2.

Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov
– zmanjšanje (vsota 2.1. do 2.14.)

2.1.

Izvzem prihodkov od nepridobitne dejavnosti

PAVŠALISTI PRAZNO

6.1

2.2.

Izvzem prihodkov iz odprave ali porabe že obdavčenih ali delno obdavčenih rezervacij                                              P13
velja za rezervacije po vseh ZDDPO

prej 6.6. poraba 7.1.

2.3.

Izvzem prihodkov za že obdavčene prihodke zaradi odprave nepotrebnih rezervacij
samo banke in zavarovalnice

prej poveč. prihodki

2.4. | Izvzem prihodkov iz naslova odprave oslabitev, če se predhodno oslabitev ni upoštevala | prej 6.7; 6.8; 6.9; 6.10
2.5. | Izvzem dividend in dohodkov, podobnih dividendam | 12.3

2.6.

Izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev razen dobičkov,  ki se izvzamejo v skladu s šestim in sedmim odstavkom 25. člena ZDDPO-2

12.4 lahko 12.5

6.35. izgube

2.7.

Izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev na podlagi naložb tveganega kapitala v družbi tveganega kapitala, v skladu s šestim odstavkom 25. člena ZDDPO-2                  P19

12.4

6.36. izgube

2.8. | Izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev oziroma delnic v bankah, v skladu s sedmim odstavkom 25. člena | 12.4

| ZDDPO-2 | 6.37. izgube

2.9.

Izvzem prihodkov na podlagi  mednarodnih  pogodb o izogibanju dvojnega                                                           P4

metoda izvzetja

6.11

2.10. | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXXXXX

2.11.

Izvzem prihodkov, ki so v tekočem davčnem obdobju oz. so bili vpreteklih davčnih obdobjih že vključeni v davčno osnovo, zaradi odprave dvojne obdavčitve
splošno pravilo 13. člena

6.41 odhodki

2.12. | Izvzem prihodkov zaradi predhodno nepriznanih odhodkov | prej del 6

2.13.

Izvzem dobičkov v primeru uveljavljanja upravičenj  pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah

kasneje lahko 3.6 in /ali

6.39 ob odtujitvi

2.14. | Zmanjšanje prihodkov v primeru odtujitve prenesenih sredstev oziroma vrednostnih papirjev za neupoštevane izgube pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah glede na določbe VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri preoblikovanju samostojnega podjetnika po 51. členu ZDoh-2 | prej 6.38 paziti na 7.10.

3.

Popravek prihodkov na raven davčno priznanih prihodkov
– povečanje (vsota 3.1. do 3.6.)

3.1. | Povečanje prihodkov zaradi transfernih cen med povezanimi osebami iz 16. člena ZDDPO-2 |

3.2.

Povečanje prihodkov zaradi cen med povezanimi osebami rezidenti iz 17. člena ZDDPO-2
če ima ena izmed povezanih oseb ugodnejši davčni položaj

3.3. | Povečanje prihodkov od obresti na dana posojila povezanim osebam iz 16. člena ZDDPO-2 | izjema dokaz nižje POM

3.4.

Povečanje prihodkov od obresti na dana posojila povezanim osebam rezidentom iz 17. člena

če ima ena izmed povezanih oseb ugodnejši davčni položaj

izjema dokaz nižje POM

3.5.

Povečanje prihodov nerezidenta za prihodke, ki se pripišejo poslovni enoti
če niso vključeni v zap.1

lahko tudi 7.9 .

3.6. | Povečanje prihodkov v primeru odtujitve prenesenih sredstev oziroma vrednostnih papirjev za neobdavčene dobičke pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah glede na določbe VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri preoblikovanju samostojnega podjetnika po 51. členu ZDoh-2 | prej 2.13. pazi na 6.39.
4. | DAVČNO PRIZNANI PRIHODKI (1 – 2 + 3) |

5.

ODHODKI, ugotovljeni po računovodskih predpisih
PAVŠALISTI PRAZNO

5.N

NORMIRANI ODHODKI v višini 80% davčno priznanih prihodkov (zap. št. 4 x 0,80)

SAMO PAVŠALISTI

6.

Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov
– zmanjšanje (vsota 6.1. do 6.43.)            PAVŠALISTI PRAZNO

6.1.

Izvzem odhodkov od nepridobitne dejavnosti
dejanski ali sorazmerni del

2.1

6.2. | Zmanjšanje odhodkov zaradi transfernih cen med povezanimi osebami iz 16.člena ZDDPO-2 |

6.3.

Zmanjšanje odhodkov zaradi cen med povezanimi osebami rezidenti iz 17. člena ZDDPO-2
če ima ena izmed povezanih oseb ugodnejši davčni položaj

6.4. | Zmanjšanje odhodkov za obresti na prejeta posojila od | izjema dokaz višje POM

| povezanih oseb iz 16. člena ZDDPO-2 |

6.5.

Zmanjšanje odhodkov za obresti na prejeta posojila od povezanih oseb rezidentov iz 17. člena ZDDPo-2

če ima ena izmed povezanih oseb ugodnejši davčni položaj

izjema dokaz višje POM

6.6.

Zmanjšanje odhodkov v znesku 50 odstotkov oblikovanih rezervacij,  ki niso davčno priznane                                   P13

kasneje lahko 2.2. ali
7.1.odprava ali poraba

6.7.

Zmanjšanje odhodkov za odhodke prevrednotenja terjatev (razen odhodkov prevrednotenja terjatev, ki se po računovodskih standardnih prevrednotijo zaradi spremembe valutnega tečaja), ki se po prvem odstavku 21. člena ZDDPO-2  ne priznajo

kasneje lahko 2.4. ali

7.2.odprava ali poraba

6.8.

Zmanjšanje odhodkov za odhodke prevrednotenja finančnih naložb, ki se po 22. členu  ZDDPO-2 ne priznajo

kasneje lahko 2.4. ali

7.3.odprava ali poraba

6.9.

Zmanjšanje odhodkov pri banki za odhodke prevrednotenja posojil, vrednotenih po metodi odplačne vrednosti, za znesek nad višino, ki jo določa zakon, ki ureja bančništvo

kasneje lahko 2.4. ali

7.3.odprava ali poraba

6.10. | Zmanjšanje odhodkov za odhodke prevrednotenja dobrega imena, nad zneskom, ki presega 20 odstotkov začetno izkazane vrednosti | kasneje lahko 7.5.

6.11.

Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzete prihodke na podlagi mednarodnih pogodb o izogibanju dvojnega obdavčenja

P4

prej 2.9.

6.12. | Nepriznani odhodki za odhodke, podobne dividendam, vključno s prikritim izplačilom dobička |
6.13. | Nepriznani odhodki za pokrivanje izgub iz preteklih let |

6.14.

Nepriznani odhodki za stroške, ki zadevajo privatno življenje

(6.14.1 do 6.14.2.)

6.14.1. | Stroški, ki zadevajo privatno življenje lastnikov in povezanih |

| oseb |
6.14.2. | Stroški, ki zadevajo privatno življenje drugih oseb |
6.15. | Nepriznani odhodki za stroške prisilne izterjave davkov ali drugih dajatev |
6.16. | Nepriznani odhodki za kazni, ki jih izreče pristojni organ |
6.17. | Nepriznani odhodki za davke |
6.18. | Nepriznani odhodki za obresti od nepravočasno plačanih davkov ali drugih dajatev |

6.19.

Nepriznani odhodki za obresti od posojil, prejetih od oseb, določenih v 8.b točki prvega odstavka 30. Člena  ZDDPO-2

iz davčnih oaz

6.20.

Nepriznani odhodki za donacije
kasneje lahko davčna olajšava

kasneje lahko

15.13; 15.14; 15.15

6.21. | Nepriznani odhodki za podkupnine in druge oblike premoženjskih koristi |
6.22. | Nepriznani odhodki za zagotavljanje bonitet in drugih izplačil v zvezi z zaposlitvijo, če niso obdavčeni po Zakonu o dohodnini |

6.23.

Drugi odhodki, ki se ne priznajo  v skladu z 29. členom
ZDDPO-2

splošno pravilo

6.24. | Nepriznani odhodki v višini 50 odstotkov stroškov reprezentance |
6.25. | Nepriznani odhodki v višini 50 odstotkov stroškov nadzornega sveta oz. drugega organa, ki opravlja zgolj funkcijo nadzora |
6.26. | Nepriznani odhodki za obresti od presežka posojil |

6.27.

Nepriznani odhodki za obračunano amortizacijo, ki presega amortizacijo, obračunano po metodi enakomernega časovnega amortiziranja in na podlagi predpisanih stopenj
amortizacija po SRS  > amortizacija po ZDDPO-2

kasneje lahko 7.6 – AM do konca;
7.8. – ob odtujitvi

6.28.

Nepriznani odhodki za amortizacijo opredmetenih osnovnih sredstev, katerih nabavna vrednost je bila predhodno opisana in davčno priznano

prej 7.7

če DDPO ≠ SRS

6.29.

Zmanjšanje odhodkov v primeru prodaje ali drugačne odtujitve sredstva pred dokončno obračunano amortizacijo za znesek razlike med amortizacijo, obračunano za davčne namene, in amortizacijo, obračunano za poslovne namene
amortizacija po SRS < amortizacija po ZDDPO-2 samo v l. 2006

AM začeta v letu 2006

6.30. | Nepriznani odhodki za rezervacije, ki jih oblikuje banka glede na posebna tveganja, ki presegajo višino, določeno z zakonom, ki ureja bančništvo |
6.31. | Nepriznani odhodki za posebne rezervacije, ki jih oblikuje borznoposredniška družba glede na posebna tveganja, ki presegajo višino, določeno z zakonom, ki ureja trg vrednostnih papirjev. |
6.32. | Nepriznani odhodki za zavarovalno-tehnične rezervacije pri zavarovalnicah, ki presegajo višino ali zgornjo mejo, določeno z zakonom, ki ureja zavarovalništvo |

6.33.

Nepriznani odhodki

za plače, druga izplačila v zvezi z zaposlitvijo ter nadomestila plač za čas odsotnosti z dela zaradi izrabe letnega dopusta in zaradi drugih odsotnost iz dela

poslovodnih delavcev, prokuristov in delavcev s posebnimi pooblastili in odgovornosti,

ki presegajo znesek, obračunan v skladu z zakonom oz. s pogodbo o zaposlitvi

6.34. | Nepriznani odhodki za nagrade vajencev, ki presegajo |

| višino, določeno z zakonom |
6.35. | Zmanjšanje odhodkov za izgube iz odsvojitve lastniških deležev, razen za izgube, ki se izvzamejo v skladu s šestim in sedmim odstavkom 25. člena ZDDPO-2 | 2.6. izvzeti dobički

6.36.

Zmanjšanje odhodkov za izgube iz odsvojitve lastniških deležev na podlagi naložb tveganega kapitala v družbi tveganega kapitala, v skladu s šestim odstavkom 25. člena ZDDPO-2

P19

2.7. izvzeti dobički

6.37. | Zmanjšanje odhodkov za izgube iz odsvojitve lastniških deležev oziroma delnic v bankah, v skladu s sedmim odstavkom25. člena ZDDPO-2 | 2.8. izvzeti dobički
6.38. | Zmanjšanje odhodkov za izgube v primeru uveljavljanja upravičenj pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah | kasneje lahko 2.14. in/ali 7.10.
6.39. | Zmanjšanje odhodkov v primeru odtujitve prenesenih sredstev oziroma vrednostnih papirjev za neobdavčene dobičke pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah glede na določbe VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri preoblikovanju samostojnega podjetnikapo 51. členu ZDoh-2 | prej 2.13 paziti na 3.6.
6.40. | Znesek zmanjšanja odhodkov pri prevzemni družbi za razliko v amortizaciji prenesenih sredstev, pri katerih je bila poštena vrednost višja od davčne vrednosti, v skladu z določbami VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri novi pravni osebi oziroma prevzemni pravni osebi v skladu z določbami 2. točke četrtega odstavka in devetega odstavka 51. člena ZDoh-2 | lahko tudi 7.11.

6.41.

Znesek zmanjšanja odhodkov za odhodke, ki so že zniževali davčno osnovo v tekočem davčnem obdobju ali v preteklih davčnih obdobjih (drugi odstavek 13. člena ZDDPO-2)
splošno pravilo 13. člena

zmanjšanje prihodkov

2.11.

6.42.

Znesek zmanjšanja odhodkov v skladu s petim odstavkom

31. člena ZUDDob

6.43.

Znesek zmanjšanja odhodkov za izkazane odhodke iz naslova udeležbe delavcev pri dobičku, ki v skladu z
ZUDDob                                                                                      P18
del razširj. dobička (del odhodkov skupine 72)

7.

Popravek odhodkov na raven davčno priznanih odhodkov
– povečanje (vsota 7.1. do 7.12.)

PAVŠALISTI PRAZNO

7.1.

Povečanje odhodkov za porabo rezervacij,  ki ob oblikovanju niso bile ali so bile delno priznane kot dohodek
po vseh ZDDPO(30,50,100%)

prej 6.6. odprava 2.2.

7.2. | Povečanje odhodkov za odhodke prevrednotenja terjatev, ki se priznajo ob odpisu celote, ali dela terjatev, ki niso bile poplačane oz. poravnane | prej 6.7. odprava 2.4.
7.3. | Povečanje odhodkov za odhodke prevrednotenja finančnih naložb, ki niso bile davčno priznane | prej 6.8.. 6.9.
7.4. | Povečanje odhodkov za odhodke prevrednotenja in odpise drugih sredstev, ki se priznajo ob prodaji oz. odtujitvi |
7.5. | Povečanje odhodkov za odhodke prevrednotenja dobrega imena za presežni znesek, ki kot odhodek ni bil priznan | prej 6.10.; odprava2.4.

7.6.

Povečanje odhodkov za razliko pri amortizaciji, do zneska, obračunanega po metodi enakomernega časovnega amortiziranja in na podlagi predpisanih stopenj
amortizacija po SRS  > amortizacija po ZDDPO-2

prej 6.27

7.7.

Povečanje odhodkov za odpise do celotne nabavne vrednosti opredmetenih osnovnih sredstev ob prenosu v uporabo
če je SRS metoda drugačna od DDPO

kasneje 6.28

7.8. | Povečanje odhodkov v primeru prodaje ali drugačne odtujitve sredstva pred dokončno obračunano amortizacijo za znesek razlike med amortizacijo, obračunano za poslovne namene in amortizacijo, obračunano za davčne namene | prej 6.27
7.9. | Povečanje odhodkov nerezidenta za odhodke, ki se pripišejo poslovni enoti | lahko tudi 3.5
7.10. | Povečanje odhodkov v primeru odtujitve prenesenih sredstev oziroma vrednostnih papirjev za neupoštevane izgube pri prenosu premoženja, zamenjavah kapitalskih deležev, združitvah in delitvah glede na določbe VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri preoblikovanju samostojnega podjetnika po 51. členu ZDoh-2 | prej 6.38. paziti na 2.14
7.11. | Povečanje odhodkov za razliko v amortizaciji pri prevzemni družbi glede na določbe VII. poglavja ZDDPO-2 ter pri novi pravni osebi oziroma prevzemni pravni osebi glede na določbe 2. točke četrtega odstavka 51. člena ZDoh-2 | lahko tudi 6.40.

7.12.

Povečanje odhodkov v skladu s šestim odstavkom 31. člena
ZUDDob
pavšalno priz. 1% davčne olajšave

istočasno 15.9.

8.

DAVČNO PRIZNANI ODHODKI (5 – 6+ 7) oziroma 5.N

DODATNA  OPREDELITEV ZA PAVŠALISTE

9.

RAZLIKA med davčno priznanimi prihodki in odhodki

(4 – 8)

10.

RAZLIKA med davčno priznanimi odhodki in prihodki
(8 – 4)

PAVŠALISTI PRAZNO

11.

Sprememba davčne osnove zaradi prehoda na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih
(11.1 – 11.2 + 11.3 – 11.4 + 11.5 – 11.6)

| PAVŠALISTI (11.1 + 11.3 + 11.5) |

11.N

Sprememba davčne osnove zaradi prehoda na nov način računovodenja, pri spremembah računovodskih usmeritev, popravkih napak in prevrednotenjih za zavezanca, ki ugotavlja davčno osnovo z upoštevanjem normiranih odhodkov (zap. št. 11.x krat (1–0,8)

SAMO PAVŠALISTI

11.1.

Povečanje davčne osnove za znesek razlik zaradi prehoda na spremenjen način sestavljanja računovodskih poročil, ki se vključi v davčno osnovo v tem obračunu

prehod ZGD – vključitev v treh letih

prazno

11.2.

Zmanjšanje davčne osnove za znesek razlik zaradi prehoda na spremenjen način sestavljanja računovodskih poročil, ki se vključi v davčno osnovo v tem obračunu

prehod po ZGD – vključitev v treh letih

PAVŠALISTI PRAZNO

prazno

11.3.

Povečanje davčne osnove za znesek razlik zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak

prostovoljni prehod

11.4.

Zmanjšanje davčne osnove za znesek razlik zaradi sprememb računovodskih usmeritev in popravkov napak, vključno z rezervacijami za pokojnine, jubilejne nagrade in odpravnine

prostovoljni prehod

PAVŠALISTI PRAZNO

11.5. | Povečanje davčne osnove za znesek presežka iz prevrednotenja zaradi prevrednotenja gospodarskih kategorij, ki ga zavezanec prenese v preneseni poslovni izid, vključno s presežki iz prevrednotenja sredstev, ki se amortizirajo ter za delež zneska odprave rezervacij, |

pripoznanih v drugem vseobsegajočem donosu, ki je zmanjševal davčno osnovo ob oblikovanju
prevrednotenje na višje vrednosti

11.6.

Zmanjšanje davčne osnove za že obdavčene dolgoročne rezervacije za pokojnine, jubilejne nagrade in odpravnine pri prehodu na nov način računovodenja ter za 50 odstotkov zneska oblikovanih rezervacij, pripoznanih v drugem vseobsegajočem donosu, oziroma za delež zneska poravljenih rezervacijjjjj, pripoznanih v drugem vseobsegajočem donosu, ki ob oblikovanju ni zmanjševal davčne osnove

PAVŠALISTI PRAZNO

12. | Povečanje davčne osnove (vsota 12.1. do 12.8.) |
12.1. | Znesek izkoriščene davčne olajšave investiranje zaradi prodaje ali odtujitve sredstev pred predpisanim rokom |
12.2. | Znesek izkoriščene davčne olajšave za investiranje zaradi odsvojitve ali prenosa sredstva iz Pomurske regije oz. iz problemskega območja z visoko brezposelnostjo pred predpisanim rokom |

12.3.

Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzete dividende in dohodke, podobne dividendam, v višini 5 odstotkov izvzetih
dohodkov

istočasno kot 2.5. izvzem prih.

12.4. | Izvzem odhodkov, ki zadevajo izvzem dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev, v višini 5 odstotkov izvzetih dohodkov | istočasno 2.6., 2.7., 2.8.
12.5. | Povečanje davčne osnove za izvzeti del dobičkov iz odsvojitve lastniških deležev v primeru likvidacije oz. prenehanja zavezanca v obdobju 10 let po ustanovitvi | prej 2.6 .
12.6. | Povečanje davčne osnove za že uveljavljene davčne izgube zaradi bistvene spremembe dejavnosti v dveh letih po spremembi lastništva                                                          P5 | prej 15.3.istočasno tudi neizk.oriščene olajšave
12.7. | Povečanje davčne osnove za skrite rezerve prenosne družbe |

pri združitvah in delitvah, v skladu z 38. členom ZDDPO-2

P3a

12.8. | Povečanje davčne osnove za predhodno davčno priznane odhodke iz oslabitve terjatev, zaradi neizpolnitve pogojev za odpis |

13.

DAVČNA OSNOVA (9 + 11 + 12) ali (11 + 12 – 10), če > 0 oziroma (9 + 11.N + 12)
POSEBNI IZRAČUN ZA PAVŠALISTE

14.

DAVČNA IZGUBA (9+11+12) ali (11 + 12 – 10) če < 0

PAVŠALISTI PRAZNO

15.

Zmanjšanje davčne osnove in davčne olajšave (vsota 15.1. do 15.20., vendar največ do višine davčne osnove iz zap. št.
13)                                                             PAVŠALISTI PRAZNO

15.1. | Zmanjšanje davčne osnove za prejete obresti od kratkoročnih in dolgoročnih vrednostnih papirjev, ki so jih do 8. aprila 1995 izdale Republika Slovenija, občine ali javna podjetja, ki so jih ustanovile Republika Slovenija ali občine |
15.2. | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
15.3. | Pokrivanje izgube (maksimalno 50% zneska zap. št. 13)    P5 | kasneje lahko 12.6.
15.4. | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
15.5. | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX | XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
15.6. | Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj po prvem stavku prvega odstavka 55. Člena                                               P7a |

15.7.

Olajšava za vlaganja v raziskave in razvoj po tretjem stavku prvega odstavka 55. člena                                                P7b

regijske olajšave

od 1.1.2012 samo koriščenje  prenesene

15.8. | Olajšava za investiranje po 55.a členu ZDDPO-2                   P6a |

15.9. | Olajšava za pripadajoči znesek dobička, ki se izplača delavcem                                                                           P18 | lahko tudi 7.12.
15.10. | Olajšava za zaposlovanje invalidov                                      P8 |
15.11. | Olajšava za izvajanje praktičnega dela v strokovnem izobraževanj                                                                       P8 |
15.12. | Olajšava za prostovoljno dodatno pokojninsko zavarovanje |

15.13.

Olajšava za donacije – izplačila za humanitarne, invalidske, socialnovarstvene, dobrodelne, znanstvene, vzgojno- izobraževalne, zdravstvene, športne, ekološke, religiozne in splošno koristne namene                                                    P9

max 0,3% od zap 4

15.14.

Olajšava za donacije – izplačila za kulturne namene in izplačila prostovoljnim društvom, ustanovljenim za varstvo pred naravnimi in drugimi nesrečami                                 P9
max 0,5% od zap. 4 – zap. 15.13

15.15. | Izplačila političnim strankam                                              P9 |

15.16.

Davčna ugodnost za začetno investicijo v ekonomski coni –
vlaganja v osnovna sredstva in neopredmetena sredstva

15.17. | Davčna ugodnost za odpiranje novih delovnih mest v ekonomski coni |

15.18.

Olajšava za zaposlovanje brezposelnih oseb po 55.b členu
ZDDPO-2                                                                                        P8

15.19.

Olajšava za zaposlovanje po 5. členu ZRPPR1015
 oz. drugem odstavku 28.člena ZSRR-2                           
 Priloga 1

15.20.

Olajšava za zaposlovanje po 6. členu ZRPPR1015
oz. petem odstavku 28.člena ZSRR-2                              
Priloga 2

16. | OSNOVA  ZA DAVEK (13 – 15) |

17. | DAVEK (zap. št. 16 x...... odstotkov) |
18. | Odbitek tujega davka                                                        P10 | osnova 1.1.

19.

Povečanje davka zaradi sprememb odbitka tujega davka

P11

veza 18 – prejšnji DDPO

20. | DAVČNA OBVEZNOST (17 – 18 ± 19) |
21. | Zmanjšanje davčne obveznosti za plačani znesek odtegnjenega davka | osnova 1.1.
22. | Vplačane akontacije |
23. | OBVEZNOST  ZA DOPLAČILO DAVKA (20 – 21 – 22), če > 0 |
24. | PREVEČ VPLAČANE AKONTACIJE (20 – 21 – 22), če < 0 |
25. | OSNOVA  ZA DOLOČITEV AKONTACIJE DAVKA za 12 mesecev |
26. | Akontacija |
27. | Mesečni obrok akontacije                            če je 26 > 400 EUR |
28. | Trimesečni obrok akontacije                        če je 26 < 400 EUR |